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浅谈清单Checklist在建设项目招投标审计中的应用

发布日期:2018年05月16日

武汉市黄陂区审计局 陈思


建设项目招投标审计工作在建设项目程序中是一个十分重要的环节,招投标上的浪费是最大的浪费。审计工作应把建设单位招投标情况审计工作作为建设项目全过程审计的重要内容之一。但招投标审计工作涉及的相关法规制度很多,相关资料和程序十分繁琐,如何有效提高招投标审计工作的效率是我们值得重视的问题。

由白宫最年轻的健康政策顾问、影响奥巴马医改政策的关键人物、受到金融大鳄查理·芒格大力褒奖的医学工作者 阿图·葛文德推崇的《清单革命》,介绍了医学、飞行甚至金融等多种行业已经将清单作为提高工作效率的有效手段,并详细说明了运用清单Checklist如何持续、正确、安全地把事情做好。

那么,如果能将清单Checklist运用到建设项目招投标管理审计的工作中,将会大大降低审计工作中的失误率,提高工作效率,鼓舞团队士气。

一、清单Checklist的定义与编制要点

1. 清单Checklist

时代进步,日新月异的科技发展要求大多数技术含量很高的专业领域,每天需要处理的信息越来越多,并不断的学习新知识做出选择。我们所掌握的知识的数量和复杂程度已经超过了个人正确、安全和稳定的发挥其功能的能力范围。

另外拥有大量经验的专家了解问题更深入,并知道如何处理复杂问题。但是当人处于压力之下或复杂工作的过程中时,反而容易忽略单调却事关全局的例行事宜;另一方面,在进行复杂工作时,人们会麻痹大意,甚至故意跳过一些明明记得的步骤。

这时,清单的应用将会大大降低工作的失误率,减轻我们的工作压力。

2. 清单Checklist的编制要点

葛文德提出编制Checklist 的六大要点,分别是:

(1)设定清晰地检查点。

(2)编制者要在“操作-确认”和“边读边做”这两种清单中选择一个。

(3)清单不能太长。

(4)清单用语要清晰,准确,语言为使用者所熟悉的专业用语。

(5)清单版式很重要。

(6)清单在现实中必须接受检验。

二、招投标审计工作的目标和内容

招投标审计是对建设项目的招投标、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行审查和评价,是加强造价控制,做好“事前预防、事中控制、事后监督”的客观要求,是建设项目全过程审计的重要内容。

招投标审计的主要目标有:

1.审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理。

2.审查和评价招投标资料依据。

3.审查和评价招投标程序和工程发包。

三、编制招投标审计工作清单

招投标审计依据涉及相关法规制度繁多,如《中华人民共和国招投标法》、《工程建设项目勘察设计招投标办法》、《工程建设项目施工招投标方法》、《建设工程设计招投标管理办法》等。针对招投标审计程序(如上图),分别设计编制以下清单:

1.新建项目招投标情况审计程序表;

新建项目招投标情况审计程序表

项目名称

***建设工程项目

编制人

 

档案编码

 

复核人

 

页数

 

一、审计目标

 

执行情况

备注

1

确定建设项目招投标条件的可行性、完备性

 

 

2

确定招投标文件的合规性、完整性

 

 

3

确定建设项目标底与投标报价的真实性、准确性

 

 

4

确定建设项目招投标程序的合规性、有效性

 

 

5

确定建设项目招投标管理工作的有效性

 

 

6

确定建设项目施工合同与招投标文件的一致性

 

 

7

评价建设项目招投标的总体情况

 

 

二、审计程序

 

执行情况

备注

1

收集与招投标审计有关的资料

 

 

2

调查了解招投标情况

 

 

3

综合评价招投标总体情况

 

 

 

 

 

 

 

 

编制日期

 

 

 

签名

 

《新建项目招投标情况审计程序表》目的在于加强审计人员对审计目标的明确和熟悉,在整个审计过程中都以确定好的审计目标为核心开展工作。同时,综合客观评价审计流程的执行情况。

2.招投标情况审计有关资料清单表

招投标情况审计有关资料清单表

项目名称

***建设工程项目

编制人

 

档案编码

 

复核人

 

页数

 

序号

资料名称

资料来源

提供时间

备注

1

招标审批资料

 

 

 

2

招标委托代理资料

 

 

 

3

招投标及评标资料

 

 

 

4

中标及合同资料

 

 

 

5

备案资料

 

 

 

6

其他补充

 

 

 

 

 

 

 

 

编制日期

 

 

 

 

签名

 

《招投标情况审计有关资料清单表》的作用是收集和整理招投标审计中的重要资料,并做好详细记录。按照此清单,审计人员可以全面的收集到与审计有关的重要资料,不用担心有所遗漏,以减轻审计人员的工作压力。

3.招投标情况审计调查表;

招投标情况审计调查表

项目名称

***建设工程项目

编制人

 

档案编码

 

复核人

 

页数

 

序号

调查内容

备注

1

建设单位招标是否具备条件

 

 

 

2

建设项目采用招标形式

 

 

 

3

是否有完整的招标报批资料

 

 

 

4

是否成立了招标小组

 

 

 

5

是否由有资质的单位或人员编制标的

 

 

 

6

标的的编制方法是否合规

 

 

 

7

标的是否存在泄露或者不准确的问题

 

 

 

8

是否编制了招标文件

 

 

 

9

招标文件内容是否完整、合法

 

 

 

10

招标文件是否经过了严格的审核

 

 

 

11

是否审核了投标人的资质和级别

 

 

 

12

投标书是否符合要求

 

 

 

13

投标人是否大于三家

 

 

 

14

投标报价是否真实准确

 

 

 

15

是否按照程序组织了开标

 

 

 

16

是否按照规定进行评标

 

 

 

17

定标的时间和程序是否符合要求

 

 

 

18

合同文件是否完整

 

 

 

19

合同条款是否合规

 

 

 

20

合同内容是否与招标文件要求一致

 

 

 

21

合同报价是否适当

 

 

 

22

合同签订程序是否合规

 

 

 

23

合同签订的手续是否完整

 

 

 

24

合同签订的承包方式是否合理

 

 

 

25

合同是否得到了严格的执行

 

 

 

26

其他补充

 

 

 

 

 

 

编制日期

 

 

 

 

签名

 

《招投标情况审计调查表》的清单条目较多,但针对复杂的招投标流程,按照此清单的内容执行,可以避免审计漏项或程序遗漏等问题,大大提高审计人员的工作效率,减轻工作压力。

存在的不足和问题

建设项目的招投标审计工作是建设项目全过程审计的重要内容之一,其工作涉及到的相关专业知识,法律法规及程序流程等内容较多,对审计人员综合素质要求较高。通过清单表格格式化流程,审计人员可以收集相关招投标资料,对比分析,判断项目招投标管理执行的合规性、完整性、严谨性,对存在的问题和风险进行有效的控制。采用清单表格在招投标审计工作中的应用,可以有效提高审计工作效率,降低工作失误率,弥补审计人员在工作中的不足。

以上清单表格是针对建设项目招投标审计主要内容和程序而编制,还需要在实际审计工作中反复检验,发现问题并加以矫正。在日后的审计工作中,根据不同的建设项目特点,以上表格中的清单条目和内容还需进一步的修改完善。

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