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县级审计机关如何构建审计风险防控体系

【时间:2017年11月10日

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通山县审计局   夏俊


习近平总书记在十九大报告中明确提出:“只有以反腐败永远在路上的坚韧和执着,深化标本兼治,保证干部清正、政府清廉、政治清明,才能跳出历史周期率,确保党和国家长治久安。当前,反腐败斗争形势依然严峻复杂,巩固压倒性态势、夺取压倒性胜利的决心必须坚如磐石。要坚持无禁区、全覆盖、零容忍,坚持重遏制、强高压、长震慑,坚持受贿行贿一起查,坚决防止党内形成利益集团。”以防范廉政风险为核心内容的审计风险防控,积极运用现代管理方法和科技手段,通过事前预防、事中监控和事后处置,对审计机关工作人员在权力运行过程中,可能发生的违纪违法行为进行有效防控,从而提高审计干部廉政风险防范意识,增强各项制度的执行力,切实维护审计机关的公信力,增强审计人员的免疫力。

一、紧扣 “三大环节”,夯实防控基础

围绕岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面,通过自身查找、集中评议、组织审查等多种形式,全面查找廉政风险。为加强风险点的区分度和防控措施的针对性,可以根据风险产生的原因、类型、产生危害大小及转化的难易程度明确风险系数,做到对风险确认既定性也定量。

1.排查风险不漏人。一是结合岗位自己查。要求每个干部职工,不管是领导干部,还是普通干部,甚至是临时工,都要根据自己的岗位职责和运行流程,逐个环节查找廉政风险点。二是领导干部帮助查。采取“逐级帮”方式,在查找自身风险点的同时,局领导还要帮助分管股室负责人查,股室负责人帮助所属人员查,确保风险点找准、找全。三是重点岗位重点查。围绕审计监督职权和综合管理职权的行使,对机关事务、审计质量、聘请社会中介等重点环节,进行重点排查。四是拓宽渠道广泛查。从机关外围入手,对民主生活会征求的意见建议和社会评议中反映出的问题、人大代表建议和政协委员提案等进行全面梳理,从中分析和查找廉政风险点。

2.审核评估不漏项。对个人和单位查找出的风险点,通过股室把关、领导确认、集体审定等步骤进行全面审核,要做到“查不准不放过、查不全不放过、查不到位不放过”,对查出的问题形成集体意见,健全制度管理,做到用制度管人管事,严格按制度办事。

3.承诺责任不漏岗。针对排查确定的各类风险点,以岗位为点、以程序为线、以制度为面,逐个提出解决办法和防范措施。在此基础上,逐级签订《廉政风险防范责任书》,从主要领导到普通职工人人亮出岗位廉政风险,承诺应履行的廉政责任,明确应践行的防控措施,建立起“谁主管、谁负责,一级抓一级、层层抓落实”的廉政风险防控责任网络。

二、严把“三个关口”,突出防控重点

廉政风险防控重点在于制约权力运行。当前基层审计机关审计权力运行的三个关键节点,即审计问题处理关、投资审减额处置关、中介机构聘用关,需采取措施进行严格风险防控。

1.审计问题处理关宜从快。主要从四个方面加强防控:一是实行岗位分离。将审计项目计划权、审计权、审理权、执行权实行岗位分离,由不同人员分别负责,法规股统一协调,使各个环节之间既相互衔接,又相互制约。二是强化审计方案控制。所有审计方案必须经过分管领导和总审计师审核,审计工作方案和重要审计项目实施方案及事项调整,必须经过局审计业务会议审定,确保源头上不出问题。三是实施重大事项报告。对审计中发生的重大事项,审计组人员、主审、项目负责人、股室负责人,都有责任随时报告,必要时可以越级报告,以此加强对审计行为的监控。四是前移审计复核关口。对所有审计项目都实施动态跟踪,在审计报告征求被审计单位意见之前,提交相关股室复核,对于可能存在重大问题遗漏的,相关股室可以组织有关人员进行现场核实,确保所有问题都能够反映上来。

2.投资审减额处置关宜从实。投资审减额涉及承建方实际利润,人为因素很多,风险比较大。为此,可实施“四项制度”:一是实施定期召开审计小组会议制度。通过审计小组交流情况,增加透明度,使所有审计行为都在公开状态下运行,避免“暗箱操作”。二是实施审计复核交叉制度。成立由局领导、有关股室主要负责人、部分投资审计业务人员和中介机构人员组成的投资审计复核小组,对局承办的审减金额单项金额超过10万元的审计事项进行交叉审查,确保每一重要审计事项都能够客观公正地认定。三是实施审计项目抽审制度。由投资审计复核小组负责对所有中介机构审计的政府投资项目进行抽审,抽审数量不低于委托项目的50%。对于抽审出问题的,按照有关规定,严肃追究有关人员责任。四是实施廉政风险责任书制度。审计局不仅要与局机关人员签订廉政责任书,还要与中介机构负责人、现场负责人签订《廉政责任书》,对于外聘人员违反责任书约定内容的,实行“一票否决”,取消该外聘人员所在单位的参审资格,不再计付聘请审计中介费用,并将依据有关规定严肃处理,以提高中介机构人员的拒腐能力。

3.中介机构聘用关宜灵活。为避免在聘请社会中介参与审计工作中与被审计对象涉及“钱权交易”问题,应做到“四个坚持”:一是坚持准入制度,建立中介机构备选库。对中介机构具备的资质进行严格审查,建立中介机构备选库,对具备条件的中介机构收取质量保证金,避免在聘用期间中介机构乱作为现象。二是坚持公开招聘,明确各项权责。对审计项目需聘请中介机构的,都要求按程序公开、公正、公平地进行,对审计项目要求的审计时间、内容、质量、纪律、费用进行明确规定,避免出现私下交易问题的发生。三是坚持教育管理,做到全程跟踪。与中介机构签订廉洁自律承诺书,约束中介机构廉洁、依法审计,在聘请过程中,派人全程跟踪监督,如发现隐瞒审计查出问题、违反审计纪律要求的行为,立即移除中介备选库,以后不再聘用。

三、创新“三个手段”,巩固防控效果

在探索廉政风险防控手段上,应注重治本,综合运用多种办法进行防控,强化不敢腐的震慑,扎牢不能腐的笼子,增强不想腐的自觉,促使审计干部“不想腐败”“不愿腐败”“不敢腐败”,巩固防控效果。

1.坚持在防控内容上向文化干预延伸。制度防腐作为廉政风险防控的基础措施,平常工作中要向更高层次的文化干预延伸,进一步加强廉政文化建设。要通过建设“廉政书屋”、完善廉政教育的网络平台,组织开展廉政文化进家庭、编发廉政短信、观看廉政主题巡展、讲廉政党课、看警示电教片等为主要内容的廉政文化系列活动,使大家在潜移默化中受到教育,提高了遵守廉政规定的自觉性。

2.坚持在防控空间上向外部监督延伸。在全面加强自身建设、抓好内部管理的基础上,探索向外部监督延伸。一是要通过主动公开审计情况接受监督。每年将行风政风建设情况向社会公开,接受社会的监督和评议;年底将全年审计职能履行情况向社会公开,征集社会对审计工作的意见建议;通过网络、报刊等媒体,定期公开审计结果,现在除涉及国家秘密和商业秘密的,审计结果做到全部向社会公开。二是通过主动与社会互动交流接受监督。定期通过“行风在线”节目、“民生在线”节目、“网络在线”问政节目,就廉政建设和审计工作与社会公众进行对话交流,接受监督。三是通过主动邀请专门人员接受监督。从人大代表、政协委员和党政机关中聘请人员担任行风监督员,适时向他们通报情况、征求意见。四是通过信访举报接受监督。加强了信访举报的查处力度,对举报审计人员有违反规定问题的,一经查实,严肃处理,从而使审计干部对廉政问题始终保持警钟常鸣。

3.坚持在防控方式上向科技防控延伸。依托现代信息技术,对权力运行进行即时、全程、跟踪监控,有效弥补传统手段的不足,提升廉政风险防控的实效。工作中,要制定《关于运用现代科技手段预防腐败工作责任分解的实施意见》,通过责任分解,确保科技防腐工作的深入推进。一是实施审计项目网上跟踪监控。要求审计组将审计工作底稿等资料及时上传到传到审计管理系统专网上,局领导随时进行检查指导、复核人员及时进行复核,发现问题及时解决处理,确保审计过程公开、公正,塞堵容易发生不廉洁问题的薄弱环节。二是实施联网审计。将一级预算单位财务电子数据实行联网,节约审计成本,提高审计效率,促进审计廉政。三是采用施工现场视频监控系统。在政府投资建设项目审计中,采用施工现场视频监控系统,对建设主管部门的有关信息资源共享,从而更加有效地确保审计质量,避免私下擅自处理审计事项问题的发生。

总之,廉政风险防控机制建设作为一项管理制度,需要我们结合新形势、新任务,不断总结经验,及时改进完善相关措施,切实增强廉政风险防控管理的实效,在加强廉政建设预防行业腐败中发挥积极作用。


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