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大数据背景下基层审计机关信息化建设的问题及对策建议

【时间:2016年08月08日

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——以湖北省武汉市江岸区审计局为例


武汉市江岸区审计局 熊文胜 周易


大数据背景下的审计信息化建设是一项新的课题,作为国家审计机关最基层组成“细胞”的县(区)级审计机关,数量众多,分布广泛,研究探索大数据背景下基层审计机关的信息化建设,对提升整个审计系统的信息化建设水平具有非常重要的意义。近年来,虽然审计信息化建设在各级审计机关得到了逐步推广和应用,取得了一定成效,但不少基层审计机关信息技术工作在硬件、软件建设的投入和技术应用方面还存在一定问题,达不到高标准、高起点、确保科技强审工作不断深化完善的需要。本文以湖北省武汉市江岸区审计局在信息化建设工作方面的实践为例,对如何有效推进基层审计机关信息化建设工作交流个人思考与体会,不足之处请各位同仁批评指正。

一、大数据的概念和基本特征

虽然“大数据”(Big data)概念日益升温,但与大多数信息学领域问题一样,大数据的基本概念及特点,目前尚无统一认识。维基百科中对其定义为:大数据是指利用常用软件工具来获取、管理和处理数据所耗时间超过可容忍时间的数据集。Gartner研究机构给出的定义为:“大数据”是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产。麦肯锡全球研究对大数据给出了这样的定义:一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合,具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。无论是以上何种定义,都反映了其数据量大,数据种类(数据类型)多,数据增长速度快的特点。总的说来,大数据是一个较为抽象的概念,大数据也被称作巨量资料,所涉及的数据类型多,数据量规模庞大,具备四个基本特征:数据规模大(Volume),数据达TB级甚至达PB级;数据种类繁多(Variety),不仅有结构化数据还有文本、语音、图像等非结构化数据;要求数据处理速度快(Velocity),数据处理遵循“1秒定律”,对大量数据进行快速、持续的实时处理;数据价值密度低(Value),大数据获取事物全部细节,采用未加工提取的原始数据,因此在保留了数据原貌的同时也引入的大量没有意义的信息,甚至是错误的信息。以上四个特征即所谓的“四V”特征。

大数据技术的战略意义不在于掌握庞大的数据信息,而在于对这些含有意义的数据进行专业化处理。换而言之,如果把大数据比作一种产业,那么这种产业实现盈利的关键,在于提高对数据的“加工能力”,通过“加工”实现数据的“增值”。

审计部门作为经济运行综合性监督部门,和数据有着天然的联系,在日常的审计工作中会接触到大量的数据,这些数据都是真实可靠性的,不是通过预测和推理得到的,具有非常的大的价值。所以审计部门要保持对社会经济数据的灵敏触感,并深度挖掘、充分运用所拥有的数据,这是在大数据时代背景下,审计服务国家治理的内在要求和必然选择。在这样大数据环境下,如何利用大数据开展审计工作,值得我们认真思考。

二、大数据时代下开展计算机数据审计的必要性和重要性

大数据是来源分散的、需要专门技术才能利用的、有价值的数据集合。大数据来源是多方面的,既可以来源于企业的信息系统,也可以是个人在社交媒体中提交的数据,还可以是物联网传感器和智能设备自动搜集的数据。大数据来源的广泛性既体现了其与一般数据不同的特点,也揭示了其数据价值的来源。不同来源的数据可相互印证和关联,为在大数据技术下进行深入数据挖掘、智能分析打下了基础。大数据概念是一个宽泛的结合体,不仅包括大数据本身,还包括对大数据进行分析的一系列的大数据技术。为了能够对巨量的大数据进行分析,必须采用大数据采集、处理、分析和形象化技术和方法才能完成。通过对经济社会各个行业、各个领域和各个维度大数据的提取和捕捉、分析和挖掘,形成有价值的信息产品,成为各个行业创新出效的有力引擎。

审计部门作为综合性的经济管理和监督部门,保持对社会经济信息的灵敏感触、及时剖析、适时反应,是公共财政和经济运行管理工作在大数据时代实现信息化、高科技化的内在要求,而大数据思维在审计领域的有效运用也成为时势所需。积极探索创新,加快推进大数据环境下的审计信息化建设是顺应时代的必然选择。

在经济社会和信息技术的迅速发展的今天,审计涉及的各行业、各领域的数据容量正以几何级数不断增加,新的数据结构不断出现,这对审计信息化建设工作产生了深刻影响。大数据环境下审计思维模式、数据采集整理处理模式、审计的方式、方法和审计重点等都有巨大变革,审计人员不仅要能了解数据的变化及数据处理技术的变革,更要能处理数据、分析数据、驾驭数据,能充分及时地从大量复杂的数据中辨认筛选出有意义、有价值的数据,才能顺利完成审计工作。

三、审计信息化建设工作措施与成效

近年来,武汉市江岸区审计局积极响应审计署、省厅、市局进一步加大审计信息化建设和应用力度的要求,高度重视信息化建设工作,不断加大软硬件投入,强化计算机审计人才培养,结合实际制定信息化发展规划,在信息化系统应用、数据库建立、人才培养、建章建制方面都取得了一定成效。

(一)系统应用情况

积极推动现场审计实施系统(AO)和审计管理系统(OA)的应用,不断强化考核机制,注重责任落实,提升审计实践中应用AO系统的水平和能力。全局审计计划纳入OA系统管理,并在OA中建立和管理审计项目,做到立项依据、审计目标、审计内容、范围重点等要素完整、内容规范;所有审计项目一律在AO系统中建立项目,及时上传现场审计资料到OA系统中,并保证资料完整、时间节点符合要求;对所有年度审计项目严格要求实行网上审理,未经过审理不得出具审计报告,审计项目网上审理率100%。通过OA和AO系统交互平台的应用,使整个审计过程从项目计划到审计终结实现信息共享、协调融合,不断提高审计质量与审计效率,推动审计管理规范化、现代化。

(二)数据库建立、数据积累和应用情况

不断完善硬件运维环境,设置独立的计算机机房,搭建AO联网审计系统所需的服务器及内部网络,每位审计人员均配备了笔记本或台式电脑且安装了AO现场审计实施系统,可以根据审计人员的学习、研究方向分配各个服务器系统登录权限和数据库访问权限,以便审计人员在自己电脑上实现远程登录服务器、访问数据库,进行相关的数据访问和分析。

根据审计署、省厅、市局对数据采集工作的相关要求,结合本级审计工作实际需求,建立本级财政预算执行审计、地税征管、固定资产投资审计、经济责任审计等多个行业数据库并采集和存放相关数据,共审计人员分析使用。局内服务器上现存放数据包括: 2012-2016年6月国库集中支付数据、财政总预算会计数据、财政专户数据,2012年-2015年全区42家一级预算单位财务核算数据、本级财政预算报告附表、本级财政总决算报表、财税库银系统缴款表,2015年-2016年6月财政专户月报、财政收支月报、非税收入收缴情况、中央和省财政转移支付数据,2016年预算指标管理数据和财政供养人员数据等内容。数据格式包括Oracle和SQL后台备份数据、AO电子数据包、excel表格等格式,总数据量20余GB。

在数据采集和积累的基础上,积极开展数据式审计应用,每年选取财务数据和业务数据量较大、数据系统较为复杂的审计项目,开展数据式审计,审计人员通过数据分析来快速锁定疑点、定向排查,对数据分析中发现的问题查实查透。近三年来,共在征收(拆迁)补偿资金管理及使用情况专项审计调查、本级预算执行审计、地方税收征管审计、部门预算执行审计等20余个审计项目中运用数据式审计方法,总计报送审计分析案例及分析模型20余篇。

(三)人才培养使用情况

近三年来,江岸区审计局每年选送青年骨干参加审计署计算机中级培训,截至目前,参加过中级培训的审计干部共计7人,取得中级证书的5人,占全局总人数的20%。

在审计工作中,积极选派取得中级证书的审计干部审计项目并担任主审,充分发挥青年审计干部的技术优势,进一步推动大数据技术在实际审计工作中的运用。截至2015年,江岸区审计局取得计算机中级证书人员共参与审计署统一组织项目1人次、参与省厅统一组织项目7人次、参与本级项目89人次,其中担任主审次数22人次。

组织青年审计干部成立计算机小组,承担局内信息化相关工作,推进审计信息化工作不断深入。一是在审前做好数据式审计准备工作,了解被审计单位会计信息系统、业务管理系统及数据库操作平台的基本情况,针对性地提出计算机审计服务思路,完成审计项目所需各类数据的采集转换、分析清理等工作;二是在审计实施阶段提供计算机审计技术支持与指导,对各项目、各类型数据进行归集和比对分析,有计划地开展计算机审计工作;三是在审计完成后认真归纳总结每个项目开展计算机审计的应用情况,加强计算机审计方法的经验积累,为优秀审计项目和精品审计成果评选打好基础。

(四)相关制度建设情况

不断建立健全信息化相关规章制度,加强和规范审计机关信息化建设工作,推动审计工作效率不断提高。一是制定了《武汉市江岸区审计局关于成立计算机小组的通知》和分工方案,将责任分解细化、落实到人,确保信息化相关的各项工作扎实推进,不断创新审计技术方法,提高审计质量和效率。二是制定了《计算机设备管理暂行办法》,对全局计算机相关硬件设备的购置、领用、管理和使用情况作了详细规定,确保计算机硬件设备得到充分有效利用,保障计算机设备的安全运行。三是制定了《江岸区审计局内部网站管理及应用考核办法(试行)》,切实提高内部网站管理和应用水平,不断加强我局内部网站建设,促进内部网站更好发挥作为宣传、交流和办公自动化的平台作用。

四、基层审计机关信息化工作深入推进的困难和问题

(一)审计信息化程度与被审计对象不对称

一方面,在财政、地税等信息化程度较高的领域,被审计单位都有自己独立建设的信息数据系统,信息化建设步伐和更新改革也较快,导致审计系统AO软件缺乏对应的数据采集接口和转换模板,而这些系统多运用Oracle等大型数据库作为后台,也使得基层审计人员的计算机水平不足以对其数据进行采集、转换和分析,导致难以满足这些行业的审计需要;另一方面,基层的一些被审计单位信息化水平较低,不具备开展计算机审计的条件。例如在部门预算执行审计中,被审计单位往往只有财务电子数据,没有业务电子数据,无法开展计算机数据分析。这也影响了审计信息化的建设水平,造成计算机审计的“短缺”与“过剩”现象并存。

(二)人才队伍薄弱,应用效率偏低

审计系统的信息化建设虽然经历了多年的发展,培养了一批掌握计算机数据分析能力的审计干部,但是客观地讲,基层依然普遍存在人才队伍薄弱、人手不足、应用水平低等问题。对于基层审计机关来说,人手少、任务重是普遍存在的现象,大部分基层审计机关没有专职的计算机科室或计算机技术人员,多由其他审计干部兼任,在信息化工作上的投入缺乏足够的时间和精力,限制了审计信息化的发展。同时,对基层计算机人员来说,既要掌握软件支撑环境,又要娴熟掌握不同软件的操作技巧和流程,还要熟悉相关审计业务知识,非常不容易;在信息技术飞速发展的情况下,计算机人员的技术能力也常常更新不足,在近年来的财政数据采集过程中,面对Oracle数据库、金财系统等陌生的数据管理软件,基层审计干部往往感到能力不够、无从下手。计算机人才的薄弱,直接影响了计算机审计应用效果。

(三)缺乏数据审计的创新思路和方法,计算机利用价值不高。

很多基层开展的计算机数据审计项目都是依据省、市发布的工作实施方案、模块完成,比如地方的地税征管审计,基本依赖于上级审计部门统一分析后下发的疑点范围表,结合给定范围再进行深层次的核实。目前可供审计人员开展数据分析的工具只有AO和数据库查询软件,只能实现一般性关系型查询分析,并不能从纷繁复杂的大数据中挖掘出其蕴含的价值,多数的实质性问题还是从账、用人工去发现,计算机利用价值不高。而针对财政、税务等业务数据审计,尽管已经摸索出了一些数据分析模型,但都还分散在审计人员个人手中,只能由个别人员知晓并使用。由于这些模型都有很强的行业数据针对性,在不同部门之间的通用性较差,影响了这些模型和方法的共享和再利用,浪费了宝贵的审计方法资源。

四、进一步推进审计信息化建设的对策和建议

 (一)强化制度建设

虽然国务院已在文件中将大数据审计列入审计信息化工作重点,但是数据审计仍是一种可选审计方式,没有被列入《审计法》及《审计准则》等法规中明确规定,相关工作仍然缺乏法律保障。目前各地数据建设参差不齐,发展不平衡,审计软件与财务软件难以对接,这对审计的效率和质量造成很大影响,因此,要不断完善审计系统统一指导、分级管理的服务保障体系,建立和完善服务质量检查、考评机制,形成完备的工程运行维护、系统监管与应急响应、专业人员知识和技能更新等机制,确保系统的正常运行,为审计信息化提供制度保障。同时尽快出台具有普遍指导意义的操作规程及细则,增强地方审计机关的实际操作性。

(二)有针对性地加强审计人员计算机学习培训

要针对审计工作中的实际需要、针对被审计单位数据系统的新发展和新要求,进一步强化基础审计人员计算机学习培训,采取经常培训、专项培训和骨干培训相结合,集中培训、网络培训和案例教学相结合等方式,将审计业务学习与计算机操作流程学习有机结合起来,不断提高计算机审计应用水平和能力。对现有的通过计算机中级的审计人员进行后续教育培训,要保证每年有一定的时间进行后续教育,加强Oracle数据库、财政地税数据系统等专项培训的内容和力度,使审计人员的计算机水平能够适应实际工作的需求。

(三)进一步加快“金审工程”建设

完善审计管理系统(OA)功能,提升现场审计实施系统(AO)功能,加大OA和AO两大系统应用力度。进一步提升现场审计实施系统对不同数据类型和数据管理软件的支持范围,使其在各被审计机关、不同审计项目中都能广泛使用。在信息化程度较高的重要行业,如财政、地税等,建议上级审计机关指导基层机关逐步推进联网审计,建立相关的硬件设施和软件系统,推进财政、地税专业审计的数据化库建设,推动审计工作由单纯的现场审计向现场与远程相结合转变、由单纯的静态审计向静态与动态相结合转变、由单纯的事后审计向事后与事中相结合转变。

(四)积极创新审计工作思路

大数据背景下的基层审计机关信息化建设是长期而又艰巨的任务,其涉及面广、软硬件要求都很高,政策性、系统性、技术性也很强。要实现大数据环境下审计监督全覆盖,必须要积极创新审计工作思路,转变工作方法,从审计观念和审计方式转变上认识计算机审计工作,充分依托计算机技术推进审计方法、方式和手段的创新,提高审计监督的有效性。一是要转变观念,审计机关的领导要打破思维定势,转变思想观念,积极学习先进的数据审计工作理念,坚持把审计信息化建设当作提高审计质量的重要措施和战略工程来抓,立足长远考虑,有步骤、有计划地予以推进。二是审计人员要用宏观的视野来看待大数据背景下的审计工作,不再仅仅局限于之前的点滴数据,善于采集各相关方面的数据,从数据挖掘中发现问题和线索,做到用数据说话。三是上级审计机关要加强对基层审计机关的业务指导和帮助,搭建相互间学习交流平台,促进审计信息化水平提升。

(五)强化数据安全意识,增强风险防御能力

财政数据涉及国家机密,大数据下数据审计的安全性尤为重要,被审计单位往往都有数据安全顾虑,不愿意配合审计部门,只有保障了数据的安全、保密,才能使被审计单位放心大胆的提供数据。因此,要加强数据保护关键技术手段建设,加快身份管理、攻击防御管理,限制专门服务器、专用网络等。,并安排特定人员通过特定计算机访问,配备专业数据安保人员来监控,不可随意将其放到公网或局域网中。建立可靠和安全的审计档案信息化平台,同时建立异地容灾机制,以便在发生各类灾害时保障数据不被丢失。


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